成都市衛(wèi)生局文件
成衛(wèi)發(fā)〔2007〕42號
成都市衛(wèi)生局印發(fā)《成都市醫(yī)療衛(wèi)生單位
財(cái)務(wù)管理辦法（試行)》的通知
市級各醫(yī)療衛(wèi)生單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我市各醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)管理工作，更好地貫徹《會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《醫(yī)院會計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，經(jīng)研究，制定了《成都市醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)管理辦法（試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。如在執(zhí)行過程中有什么問題及時(shí)與計(jì)財(cái)處聯(lián)系。
二○○七年六月二十五日
成都市醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)管理辦法
（試 行)
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)管理和規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，更好地實(shí)施《會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會計(jì)制度》等政策法規(guī)，結(jié)合本市醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)管理實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市級各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第二章 預(yù)算管理
第三條 按照“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，各單位參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收支增減因素和事業(yè)發(fā)展及財(cái)力的可能，按照以收定支，收支平衡，編制年度收支預(yù)算，并經(jīng)主管部門審核匯總，報(bào)同級財(cái)政部門批復(fù)后執(zhí)行。
第四條 單位所有收支必須納入預(yù)算管理，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策等因素影響需調(diào)整預(yù)算的，由單位提出經(jīng)主管部門簽署意見后，報(bào)同級財(cái)政部門核準(zhǔn)。衛(wèi)生主管部門和財(cái)政部門應(yīng)對單位預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查考核。
第三章 收入管理
第五條 衛(wèi)生單位收入管理
一、預(yù)算撥款、專項(xiàng)撥款的管理。醫(yī)療衛(wèi)生單位的各種預(yù)算款項(xiàng)必須按照規(guī)定的項(xiàng)目開支，專項(xiàng)撥款必須實(shí)行“專項(xiàng)管理、專賬核算、專款專用”制度，嚴(yán)禁超范圍、跨項(xiàng)目使用具有特定用途的�？睢�
二、預(yù)算資金和預(yù)算外資金的管理。根據(jù)財(cái)政部《政府收支分類科目改革方案》和國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入和預(yù)算外收入等非稅收入屬于國家財(cái)政性資金，必須納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理。所有預(yù)算內(nèi)外資金要及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支。
第六條 醫(yī)療單位收入管理
一、醫(yī)療收入的管理。各單位在組織收入時(shí)應(yīng)堅(jiān)持“合理檢查、合理用藥、合理治療”的原則，嚴(yán)格掌握大型設(shè)備檢查指征，嚴(yán)格控制進(jìn)口藥品使用，努力降低醫(yī)療成本，減輕病人負(fù)擔(dān)。各單位要嚴(yán)格按照國家核定的收費(fèi)項(xiàng)目及成都市物價(jià)局制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，積極組織合法收入。未經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，各單位不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍。禁止以少收或不收部分費(fèi)用為名，搞違反國家規(guī)定的不正當(dāng)競爭。對違規(guī)提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍所取得的非法所得全額上繳財(cái)政。各醫(yī)療單位醫(yī)療收入和藥品收入要分開管理，分別核算。
二、收費(fèi)的監(jiān)督與管理。各單位各收款部門，如掛號室、門診收費(fèi)處、住院部收費(fèi)處等，當(dāng)日收的款，當(dāng)日下班前必須填制繳款單、日報(bào)表，連同款項(xiàng)送財(cái)務(wù)部門，不得以任何理由存放在本科室或個(gè)人手中。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對收費(fèi)的監(jiān)督與管理，進(jìn)行定期或不定期的收費(fèi)盤存工作，防止貪污挪用現(xiàn)象的發(fā)生。
三、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
四、藥品收入的管理。各級醫(yī)院要加強(qiáng)藥品收入、支出的核算，定期對藥品的盤點(diǎn)，做到結(jié)轉(zhuǎn)成本期間與收入的確認(rèn)期間的配比。藥品占醫(yī)藥總收入的比例核定為:三級甲等醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得超過40%，三級乙等醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得超過43%，二級甲等醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得超過45%，二級乙等醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得超過47%，其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得超過50%。
五、藥品驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織驗(yàn)收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫；所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。
六、各單位要按照規(guī)定的會計(jì)制度進(jìn)行核算，不得設(shè)置“賬外賬”或設(shè)立“小金庫”，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，其違規(guī)收入全部上繳財(cái)政，并按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。
第七條 非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)收入的管理。醫(yī)療衛(wèi)生單位舉辦的非獨(dú)立核算分院(站、所、院、醫(yī)療聯(lián)合體等)的收支是單位財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入單位統(tǒng)一管理，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，與單位合并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。禁止任何單位將分支機(jī)構(gòu)的收入作為“賬外賬”單獨(dú)核算或在往來賬中“列收列支”，規(guī)避財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第八條 第三產(chǎn)業(yè)收入的管理。凡醫(yī)療衛(wèi)生單位舉辦的第三產(chǎn)業(yè)，經(jīng)濟(jì)上必須實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。主辦單位墊付的資金應(yīng)按規(guī)定期限收回，其純收入應(yīng)按一定比例上交主辦單位，用于補(bǔ)償和發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)。主辦單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表中要附有所辦三產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
第四章 支出管理
第九條 加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理。各單位要建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，要根據(jù)預(yù)算規(guī)定的用途和開支范圍，按照定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和人員編制辦理經(jīng)費(fèi)開支，不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的開支，更不許以撥作支，以領(lǐng)代取。
第十條 嚴(yán)格執(zhí)行國家的工資和津貼標(biāo)準(zhǔn)。各醫(yī)療衛(wèi)生單位嚴(yán)格按財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位工資和津貼補(bǔ)貼有關(guān)會計(jì)核算辦法》的通知執(zhí)行，不得自行制訂工資性補(bǔ)貼，不得擅自提高各類津貼的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大其補(bǔ)助范圍，不得以任何名義“白條領(lǐng)現(xiàn)”、搞“模糊分配”。
第十一條 嚴(yán)禁違反規(guī)定發(fā)放、報(bào)銷通訊費(fèi)。各醫(yī)療衛(wèi)生單位不得違規(guī)安裝公費(fèi)住宅電話、移動(dòng)電話。根據(jù)工作需要醫(yī)院自行制定通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得違反規(guī)定為個(gè)人報(bào)銷超標(biāo)通訊費(fèi)。
第十二條 嚴(yán)禁開支與“不規(guī)范醫(yī)療行為”有關(guān)的費(fèi)用。各醫(yī)療衛(wèi)生單位要堅(jiān)決杜絕和糾正“開檢查單回扣”、“處方回扣”、“住院回扣”、“救護(hù)車回扣”等不規(guī)范醫(yī)療行為。支付醫(yī)療糾紛賠償金金額每季度報(bào)市衛(wèi)生局備案。
第十三條 嚴(yán)格執(zhí)行各種支出和基金的提取標(biāo)準(zhǔn)
一、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行按固定資產(chǎn)使用年限和一定比率提取修購基金，不得違反規(guī)定多提或少提。修購基金的年提取比例為:
1.房屋與建筑物:鋼混結(jié)構(gòu)為2%�？蚣�、磚混、磚木結(jié)構(gòu)為4%。其他結(jié)構(gòu)和附屬設(shè)施為12%；
2.高壓氧艙、病房護(hù)理設(shè)備、交通工具為10%；
3.其他專用設(shè)備、電子設(shè)備為20%；
4.其他設(shè)備和其他固定資產(chǎn)為16%。
5.圖書不提修購基金，直接在修購費(fèi)中列支。
6.壞帳準(zhǔn)備按照"應(yīng)收醫(yī)療款"和"應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)"期末借方余額的(不包括醫(yī)保超總控部分)3-5%進(jìn)行計(jì)提，對不足或超出比例部分應(yīng)報(bào)衛(wèi)生主管部門批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
按以上方法已提足修購基金的，不再提取。
一、工會經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%提取，職工福利費(fèi)按基本工資的3%提取，養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)按職工工資總額的22%、7.5%、2%、0.6%提取，住房公積金按職工工資總額的6‑15%提取(結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況提取)。
二、按業(yè)務(wù)總收入的1-5%據(jù)實(shí)列支科技發(fā)展基金，用于人才培養(yǎng)、科研和重點(diǎn)�？平ㄔO(shè),不得虛報(bào)支出和提取。
三、所有醫(yī)療衛(wèi)生單位按年終收支結(jié)余，提取40%的職工福利基金，剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。職工福利基金主要用于集體福利設(shè)施的改善、職工房改補(bǔ)貼、職工福利及工會經(jīng)費(fèi)支出外的工會活動(dòng)費(fèi)用。如當(dāng)年收支無結(jié)余或負(fù)結(jié)余的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他形式的分配。
第十四條 各種設(shè)備購置和基本建設(shè)的管理。各醫(yī)療衛(wèi)生單位需要購置設(shè)備和進(jìn)行基本建設(shè)的，必須按照批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。投資在20萬元以上，在符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的前提下，必須進(jìn)行充分的可行性論證，并向市衛(wèi)生局提出申請和論證報(bào)告，經(jīng)主管部門審批，報(bào)局黨組同意后方可實(shí)施并進(jìn)行招標(biāo)采購�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按照管理程序履行有關(guān)手續(xù)，未經(jīng)審批，嚴(yán)禁動(dòng)工建設(shè)。屬于政府采購目錄管理的設(shè)備等物資，不管數(shù)額大小，按《成都市政府采購管理(試行)辦法》管理。
第十五條 機(jī)動(dòng)車輛燃修費(fèi)支出管理。據(jù)車輛排量標(biāo)準(zhǔn)、性能核定耗油量等，按政府采購定點(diǎn)加油、修理等。機(jī)動(dòng)車燃油費(fèi)和修理費(fèi)不得超過基本公用支出(剔出專用材料支出)的1%。
第十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理。各單位嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)控制公用支出，厲行節(jié)約。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過基本公用支出(剔出專用材料支出)的比例為:三級醫(yī)院為0.4%，二級及以下醫(yī)院為0.8%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)指單位為執(zhí)行公務(wù)或開展科研、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要合理開支的接待費(fèi)用，包括在接待地發(fā)生的交通費(fèi)、用餐費(fèi)、住宿費(fèi)及相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)等。各單位要制定業(yè)務(wù)接待的管理制度，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作，有條件的應(yīng)進(jìn)行成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。
第五章 資產(chǎn)管理
第十七條 流動(dòng)資產(chǎn)管理
一、貨幣資金的管理。各單位要按照財(cái)政部門和人民銀行的有關(guān)規(guī)定開設(shè)賬戶，并報(bào)主管部門備案。要建立有價(jià)證券、收據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用及銷號制度�，F(xiàn)金及各種存款堅(jiān)持“內(nèi)部牽制”原則，必須做到日清月結(jié)；定期或不定期對現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。不得坐支現(xiàn)金，不得向外單位、個(gè)人轉(zhuǎn)借賬戶套取現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金必須控制在核定的限額內(nèi)。
二、往來款項(xiàng)的管理。對在經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療等活動(dòng)中發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)，要按項(xiàng)目及債權(quán)債務(wù)關(guān)系設(shè)置明細(xì)賬，分別進(jìn)行明細(xì)核算，在一個(gè)會計(jì)核算年度內(nèi)應(yīng)及時(shí)對賬、結(jié)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。確需跨年度清算往來款項(xiàng)的，應(yīng)報(bào)單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)在次年初建新賬時(shí)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，訂出計(jì)劃限期了結(jié)債權(quán)債務(wù)。
各單位要做好應(yīng)收賬款的清理、催取工作，指定專人從事醫(yī)療欠費(fèi)的催取工作，對期限超過三年，確實(shí)無法追回的醫(yī)療欠費(fèi)，報(bào)經(jīng)主管部門審核后，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。對其他確實(shí)無法追回的呆賬，造成經(jīng)濟(jì)重大損失的，應(yīng)追究有關(guān)經(jīng)辦人的責(zé)任。各種呆賬需經(jīng)主管部門審核，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可作相應(yīng)賬務(wù)處理。
三、庫存物資的管理。庫存物資按照“計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。各單位要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償額和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。其中，低值易耗品的管理，采取“定量配置，以舊換新”的管理辦法。各醫(yī)院要加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)，定期或不定期檢查其耗用情況，防止鋪張浪費(fèi)。
四、醫(yī)療藥品的管理。醫(yī)療藥品管理，要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循"計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)"的原則。藥品必須建立健全出入庫制度，正確計(jì)算處方銷售額，并與藥品收款額核對相符。利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“品種管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、金額控制、實(shí)耗實(shí)銷”。
第十八條 固定資產(chǎn)管理
一、管理的基本要求。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法計(jì)算固定資產(chǎn)價(jià)值，建立清查盤點(diǎn)制度，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年終前應(yīng)組織專人進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。要設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ斯芾砉潭ㄙY產(chǎn)，并建立健全三賬一卡制度，即:財(cái)會部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)，大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
二、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓管理。固定資產(chǎn)報(bào)廢，要認(rèn)真審查報(bào)廢原因、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢數(shù)額和鑒定報(bào)廢資產(chǎn)損壞程度，單位價(jià)值在20萬元以下的固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。單位價(jià)值在20萬元以上的大型、精密貴重的設(shè)備、儀器的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)政、國資委部門鑒定，報(bào)主管部門核實(shí)、批準(zhǔn)后核銷。
第十九條 對外投資管理
一、各醫(yī)療衛(wèi)生單位對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，并報(bào)衛(wèi)生主管部門批準(zhǔn)后方可投資。單位認(rèn)購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)，要實(shí)行專人管理，設(shè)立專門的明細(xì)賬，確保有價(jià)證券的安全。以合資、合作和合營等方式所取得的收入，醫(yī)院應(yīng)按凈收入入賬。單位資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)，各單位要對單位資產(chǎn)保值、增值負(fù)責(zé)。
二、各單位不得用本單位的有形和無形資產(chǎn)為外單位的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)�；虻盅骸�
三、單位負(fù)債經(jīng)營應(yīng)報(bào)衛(wèi)生主管部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉債。
第六章 財(cái)務(wù)活動(dòng)管理
第二十條 建立健全嚴(yán)格的財(cái)務(wù)歸口管理制度。醫(yī)療衛(wèi)生單位的所有經(jīng)濟(jì)收支均須納入單位會計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。各單位不得以“加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算”等名義，設(shè)置獨(dú)立于本單位財(cái)務(wù)監(jiān)督之外的“單獨(dú)核算單位”，不得巧立名目設(shè)置“小金庫”。單位內(nèi)部除財(cái)務(wù)科以外的其他任何部門（科室)不得從事現(xiàn)金、銀行存款等收付結(jié)算業(yè)務(wù)。
衛(wèi)生主管部門組織相關(guān)人員定期、不定期地對醫(yī)療衛(wèi)生單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查。對設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”的，將追究單位負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。
第二十一條 健全獎(jiǎng)金分配及加班費(fèi)管理制度
一、各單位發(fā)放獎(jiǎng)金，必須要有收支結(jié)余。年終，因發(fā)放獎(jiǎng)金而出現(xiàn)虧損的醫(yī)院由主管部門按虧損額扣減下年度預(yù)算撥款。醫(yī)院發(fā)放獎(jiǎng)金前必須先測算月或季是否有收支結(jié)余，如有收支結(jié)余，根據(jù)各單位實(shí)際情況發(fā)放，額度不得超過收支結(jié)余的60%。
二、各單位分配獎(jiǎng)金時(shí)，必須兼顧國家、單位、個(gè)人三者利益，要本著先收入、后支出、有結(jié)余、再分配的原則，做到既要保證事業(yè)發(fā)展和醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展，又要充分考慮職工的個(gè)人利益。
三、各單位獎(jiǎng)金的分配，要充分體現(xiàn)以工作量和工作質(zhì)量為主要考核指標(biāo)的按勞分配的原則，適當(dāng)拉開檔次，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性，有利于提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，達(dá)到鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)的目的。
四、各單位要嚴(yán)格控制加班加點(diǎn)，因工作需要確需職工節(jié)假日加班加點(diǎn)，而又無法安排補(bǔ)休的，其勞動(dòng)報(bào)酬可按勞動(dòng)、人事部門有關(guān)文件規(guī)定發(fā)放加班工資。
五、各單位內(nèi)部各科室的各種獎(jiǎng)金分配方案，必須實(shí)行績效工資制，建立崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實(shí)際貢獻(xiàn)考核指標(biāo)體系，并報(bào)單位辦公會議討論通過后執(zhí)行，并在本科室范圍內(nèi)公布。獎(jiǎng)金的發(fā)放，各科室將經(jīng)本人簽字的獎(jiǎng)金發(fā)放名冊（單)報(bào)單位主管負(fù)責(zé)人簽字后送達(dá)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對無誤后通過銀行存入本人工資卡。禁止各單位科室使用大額現(xiàn)金兌現(xiàn)獎(jiǎng)金、搞“信封分配”等行為。各單位不得自立項(xiàng)目、自立標(biāo)準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物。
第二十二條 健全財(cái)務(wù)收費(fèi)票據(jù)、憑證管理制度。未經(jīng)財(cái)政或稅務(wù)部門許可，任何單位不得自行制發(fā)任何收費(fèi)票據(jù)。各單位收費(fèi)收據(jù)、發(fā)票，要辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，交舊領(lǐng)新，相關(guān)部門要查驗(yàn)票據(jù)編碼和稽核票據(jù)款項(xiàng)及金額。單位使用的一切票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、出借、出售,不得收取票據(jù)使用費(fèi)。
第二十三條 嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度。各單位要根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，制定本單位財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任，并報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十四條 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系。各單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，其主要內(nèi)容包括:單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計(jì)師對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會計(jì)部門及其會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系；會計(jì)核算的組織形式等。
第七章 會計(jì)機(jī)構(gòu)人員管理
第二十五條 會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)的管理。各單位要按照《會計(jì)法》規(guī)定設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專門的會計(jì)人員，其會計(jì)人員應(yīng)在院(所、站)長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。
第二十六條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職務(wù)任免的管理。根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過上級主管部門同意和備案，不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。會計(jì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，不做假賬；因履行會計(jì)職責(zé)受到錯(cuò)誤處理的，主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成所在單位予以糾正；玩忽職守，喪失原則，不宜擔(dān)任會計(jì)工作的，主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成所在單位予以撤職或者免職。市衛(wèi)生局將積極創(chuàng)造條件，逐步對會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員實(shí)施委派制。
第二十七條 會計(jì)人員任職條件的管理。所有會計(jì)人員必須持有《會計(jì)人員從業(yè)資格證書》，否則不得從事會計(jì)工作。醫(yī)院會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理崗位、總賬崗位、原始憑證審查、稽核崗位的會計(jì)人員除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，必須具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。單位聘用的臨時(shí)工不得從事現(xiàn)金、銀行存款等會計(jì)崗位工作。凡從事醫(yī)院現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的必須具有會計(jì)從業(yè)資格證。
第二十八條 非會計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)人員的管理。醫(yī)療衛(wèi)生單位總務(wù)科、藥劑科、設(shè)備科、膳食科等非會計(jì)機(jī)構(gòu)的會計(jì)人員實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，行政上各科負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員統(tǒng)一管理，要及時(shí)完成會計(jì)機(jī)構(gòu)布置的工作任務(wù)。
第八章 監(jiān)督管理
第二十九條 財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
第三十條 各單位可聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評價(jià)，并對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷及時(shí)向主管部門提出書面報(bào)告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。
第三十一條 各單位的各項(xiàng)支出按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出本單位業(yè)務(wù)范圍支出報(bào)上級主管部門進(jìn)行審核。主管部門定期或不定期對各醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第三十二條 建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度問責(zé)制度和責(zé)任追究制度。
（一)不按本規(guī)定要求制定本單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的，要限期整改；
（二)各單位違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評；
（三)各單位違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究單位負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附 則
第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。由成都市衛(wèi)生局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
主題詞：衛(wèi)生 財(cái)務(wù)管理△ 通知
成都市衛(wèi)生局辦公室 2007年6月25日印
（共印10份)
